紙質發票作廢流程

1、作廢增值稅專用發票最重要的是在開票系統里作廢,在發票填開窗口里有個發票作廢一欄,單點需要作廢的發票,將其點成深色,再點擊下面的作廢按鈕,這張發票就在稅務系統里作廢了,這才叫真正的作廢,就可以不用上稅了.然后再對紙質發票作廢,這就是次要的了,如果單位有作廢章,蓋作廢章看起來正規點,如果單位沒有作廢章,就直接用筆寫在發票上(發票自帶復寫,每一張都作廢了),然后將作廢的三聯發票保管好(很重要,一定不能遺失),留單位備查就行了.

2、作廢發票必須是當月的發票,如果跨月的發票,是不可能作廢的(金稅系統里是不認可的),只能采取開紅字的方式沖掉該發票(開紅沖發票有專門的手續,你應該知道).

增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)作廢通常有兩種方式,一是全部聯次注明"作廢"字樣或加蓋"作廢"戳記作廢;二是通過開具紅字專用發票作廢.前者比較簡單,后者手續相對繁瑣.

國稅發〔2006〕156號文件規定,增值稅一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢.

作廢條件的規定如下,銷售方開具專用發票時發現有誤,發票聯、抵扣聯尚未交付給購買方的,可當月即時作廢.除此外,對開出的專用發票再作廢需要同時具備三個條件:一是收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票的當月;二是銷售方未抄稅并且未記賬;三是購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"或"專用發票代碼、號碼認證不符".對這些條件,購買方需要格外關注.對當場取得專用發票的,認真審核,發現錯誤立即要求銷貨方重新開具專用發票;對事后取得專用發票的,對照上述作廢條件,及時發現問題,及時進行處理.

作廢后的處理:

對于滿足專用發票作廢條件的,銷售方取得發票聯、抵扣聯后,須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明"作廢"字樣,全聯次留存.這里要注意的是,專用發票作廢需要在紙質和電子雙重環境下操作,不能漏了任何一方.如果只進行了手工作廢,而防偽稅控系統沒有進行作廢處理,則不僅專用發票不能作廢,而且還造成數據比對不符.

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