部分退貨紅字發票財務流程

購貨方退貨，購貨方是不能開紅字發票的，只能是讓銷售方開紅字發票。如果開的是普通發票的話，購貨方需要將已開的發票還給銷售方，讓銷售方開紅字以后，重新開具正確的發票給購貨方。如果是專用發票，購貨方已認證，那只能是購貨方申請紅字信息表，把信息表給銷售表，銷售方依據審核通過的信息表開紅字發票，然后再開正確的發票。

　　因退貨導致開紅字發票該如何辦理

　　根據《增值稅專用發票使用規定》第十三條規定，一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

　　作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

　　第十四條規定，一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

　　《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

　　經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

　　經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

　　開具紅字的具體流程：

　　1、《信息表》的填開

　?。?）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的：

　　購買方可在增值稅發票管理新系統(簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　?。?）購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的：購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

　?。?）銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的：銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。

　　銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

　　納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，不需要填開《信息表》，在開票系統中直接開具負數發票。

　　納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。

　　部分退貨紅字發票財務流程。以上就是小編對這一問題給大家帶來的全部介紹了。紅字發票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發票進行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發票的會給予處罰。